我国上市公司内部控制案例分析--以新华制药为例.docx

摘要：21世纪初，美国安然公司发生了严重财务舞弊案，在2002年美国出具了《萨巴斯法案》，该法案的第404条规定：管理层应该评价并报告本公司内部控制建设情况，并聘请注册会计师审计出具内部控制的自我评价报告。随着社会经济的发展，内部控制逐渐呈现弊端。导致财务报表不能准确反映企业的财务状况，经营成果和现金流量，也不利于报表预期使用者对企业做出投资决策。

新华制药公司2011年由于内部控制存在的缺陷而导致其对山东欣康祺医药有限公司的授信额度远远超过了股东注册资本而使其破产。这是第一份国内被出具否定意见的审计报告。此事件在国内外引起了重大的关注和轰动，内部控制登上了一个全新的舞台，上市公司的内部控制报告受到社会各层的重视，企业也开始不断完善自己内部控制的建设和评价，推动了内部控制的发展。本文主要基于此案例的分析，国内外的文献研究以及对新华制药的公司及业务层面的了解和内部控制5要素的分析和企业的自我评价，进一步为企业内部控制的识别和完善提出意见。

关键词：内部控制、案例研究、自我评价

目录

中英文摘要及关键字

一、导论

(一)选题背景6

(二)研究意义6

二、我国内部控制相关政策的演进

(一)注册会计师发布6

(二)财政部发布6

(三)证监会发布6

(四)证券交易所发布7

(五)委员会成立7

三、新华制药案例分析

(一)新华制药简介

1.公司基本情况7

2.机构设置情况7

(二)新华制药内部控制总体情况及问题

       1.控制环境8

       2.风险评估9

       3.控制活动10

       4.信息与沟通11

       5.内部监督11

(三)内部控制缺陷的成因分析

1.公司层面的原因12

2.业务层面的原因14

四.新华制药内部控制的建议

   (一)严格制定内部控制的规范标准15

(二)增设内部审计委员会16

(三)风险评估的及时性16

   (四)完善应收账款管理16

(五)优化企业自我评价模式17

五.研究结论与展望18

参考文献19