如何从公司风险管理角度有效建立公司内控.doc

内容摘要:随着当今市场环境越来越复杂，企业管理面临着更多的挑战。企业对于内部控制的体系应当不仅仅局限于只是加强钱物分离和职责权限的控制，而是应该把眼光转向企业所面临内外部环境的风险中。企业的内部控制建设应该更加倾向于从公司风险管理视角出发。本文通过首先指出从公司风险管理角度有效建立内控体系的必要性，然后再浅谈构建风险导向的内控的一些思路和具体步骤，并通过中国神华能源股份有限公司实例来具体说明以风险为导向的内控在实践中的应用

关键词：内部控制 风险管理  内控建设

目录

摘要

Abstract

一、内部控制基本理论4

（一）内部控制概念及理论演变5

（二）内控的基础是控制环境5

（三）内控的实质是风险管理6

二、从公司风险管理角度建立内控必要性7

（一）可以提升管理者的风险管理意识7

（二）可以满足外部对公司的有效监督7

（三）可以更快适应市场环境的变化7

三、从公司风险管理角度有效建立内控体系的思路7

（一）了解和分析公司内控现状7

（二）从风险管理角度确定企业的内控关键点8

（三）以COSO框架为标准，完善企业内控9

四、从公司风险管理角度有效建立内控体系的具体实施10

（一）计划阶段10

（二）评估阶段10

（三）推广阶段10

（四）测试阶段10

（五）总结与报告阶段11

五、以风险为导向的内控在实践中的应用-以中国神华能源有限公司为例11

（一）建立内控体系的框架11

（二）以风险导向的内控体系的运行11

（三）以风险为导向的内控体系的具体操作行为13

六、小结和展望14

（一）小结14

（二）展望15

参考文献 15