跨境海外架构设立的税收风险评估及管控探讨.docx

摘要：“走出去”企业选择跨境海外架构时主要有三个方面考虑因素，一是设立的企业身份，二是股权结构设置，三是交易中各方价值分配。由于一般反避税规则的存在，“走出去”企业受到上述影响的跨境海外架构可能面临着滥用税收协定、资本弱化、受控外国企业法规条款限制以及转移定价的风险。因而，为了其集团利润最大化以及减少相应的税收风险，“走出去”企业应当从培养自身风险管理的意识以及建立相应风险管理机制、提高税务风险识别与评估和处理能力、加强信息沟通与采取相应改进措施三个方面来予以把控。

关键词：跨境海外架构 收益最大化 “走出去”企业 税收风险 税收风险管控 

目录

摘要

Abstract

一、跨境海外架构设立的主要考虑因素-2

（一）企业身份-2

（二）跨境海外股权架构设置-3

（三）交易中各方价值的分配-5

二、跨境海外架构设立的税收风险评估-6

（一）滥用税收协定的风险-7

（二）资本弱化的风险-8

（三）被判定为受控外国企业风险-8

（四）转让定价风险-9

三、跨境海外架构设立的税收风险应对-10

（一）培养自身风险管理意识以及建立风险管理机制-10

（二）税务风险识别与评估和处理-11

（三）加强信息沟通和相关改进-12

[参考文献]-14