结构性减税背景下增值税对企业减负的定位探析.doc

摘要：减税政策的方向选择对于全体企业的生存和发展，乃至下阶段国家的总体经济形势的转变都有着至关重要的意义。在国家提出为企业减负，要“清费立税”，“结构性减税”的大背景下，如何正确定位已经成为第一大税种的增值税在本次企业减负中的功能，如何确定不同税种在这个大环境下各自定位，如何切实地通过税制优化降低不同企业的实际税负，已经成为了本轮税制改革迫切需要解决的问题，也对现阶段我国进行的税制改革的前进方向也有着重要的价值。本文从结构性减税的必要性分析、减增值税的可行性和减增值税的必要性三个方面，结合数据通过对比分析增值税与其他税种的各项特点和现状，结合中国企业的实际情况，论证增值税应当在现阶段结构性减税中针对企业，应当定位为最主要的减负税种。

关键词：结构性减税；企业减负；增值税；税制改革；定位

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1研究背景及意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-2

1.2文献综述-2

1.2.1国外文献及评述-2

1.2.2国内文献及评述-3

2  结构性减税背景及必要性分析-4

2.1  结构性减税定义-4

2.2  结构性减税背景分析-5

2.2.1宏观经济增长速度放缓-5

2.2.2宏观产业结构发展不合理-7

2.3结构性减税必要性分析-9

2.3.1当前宏观税负增长过快-9

2.3.2当前税制结构不合理-10

3  定位增值税为企业结构性减税主体税种必要性分析-12

3.1  减增值税有利于优化产业结构-12

3.2 减增值税对特殊企业减负效果理想-13

3.3  减增值税有利于优化税制结构-13

4  定位增值税为企业结构性减税主体税种可行性分析-14

4.1增值税降负空间大-14

4.2减增值税税制变动小-15

4.3减增值税有利于稳定调控职能-17

5定位增值税为企业结构性减税主体税种现存问题分析-18

5.1收费繁多削弱减增值税降负效果-18

5.2增值税税制复杂增加征纳税成本-19

5.3增值税占比过大削弱税制微调能力-20

6  政策建议-20

6.1清费立税优化财政收入结构-20

6.2降流转升所得稳定税收体系-21

6.3简化税率平衡行业税负差异-21

6.4规范优惠保障税种税负公平-21

6.5降增值提其他稳定财政收入-22

参考文献-23