论企业采购业务的内部控制.doc

摘要：内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。采购业务是企业生产经营活动的首要环节，采购业务内部控制制度的合理设计将保障采购与付款活动合法合规、存货安全并避免损害企业利益的行为发生。创建良好的内部控制环境是采购业务内部控制有效性的基础。本文通过阐述我国现今企业采购业务的流程和风险，采购业务的职务分离。重点围绕企业采购业务流程中的请购与审批控制、供应商管理控制、采购控制、验收及入库控制和付款管理控制五个内部控制的几方面的所涉及到的问题及研究。

关键词: 企业；采购业务；内部控制

Abstract:Procurement is the most important part of the enterprise production .It's internal control system is reasonable design will guarantee the purchase and payment activities’ legal compliance and inventory safety and to avoid damage to the interests of the behavior. Procurement of the effectives of internal control basics is create a good internal control environment. Now, Enterprise procurement is the important and the mainstream procurement of the market economy. the enterprises is play a important role of a large quantities of commodity production. In order to achieve high-volume production,it need a large number of procurement of goods. The production of manufacturing enterprises, as to purchase a prerequisite.

Key Words：enterprise; Procurement; internal control system

　　　企业采购业务的内部控制应该明确采购的不同环节应由不同部门执行，这些部门由不同的经理负责，以形成不同部门和经理之间的相互制约和牵制，减少采购过程中通常所存在的“陷阱”。综上所述，采购业务的内部控制制度设计应适应市场经济的发展变化而逐步调整和完善。在经济一体化的今天，还应借鉴国外一些大企业集团的管理精髓，结合自身实际予以补充和提高，只要制度完善，落实到位，程序规范，控制得力，监督有效，持续改进，采购业务的内部控制制度就能起到约束和规范采购行为、降低采购成本、阻塞管理漏洞的作用，成为真正意义的“阳光采购”，也能促使采成本不断降低，发挥成本领先战略优势，最终提高企业市场竞争优势。