海审会计师事务所审计风险成因及控制研究.doc

摘要:在现代企业审计中，会计事务所发挥着不可替代的作用，而伴随着审计过程中出现的审计风险成为当前会计师事务所亟待解决的问题。如何有效防范与控制审计风险，越来越受到审计行业及全社会的关注。在查阅了国内外对审计风险的研究文献资料，并了解了审计风险的相关理论模型之上，本文以海审会计师事务所为例，从被审计企业信息失真、内控不健全；注册会计师专业能力不足、缺乏职业道德和关注度；会计师事务所质量控制不健全、同行业恶性竞争等角度分析了海审会计师事务所审计风险形成的原因。并且针对其审计风险形成的原因从慎选被审计企业、提高注册会计师综合素质、健全质量控制制度等方面提出具体的解决措施。

关键词：审计风险；会计师事务所；质量控制

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1  

1.3研究现状-1

1.3.1国内研究现状-2

1.3.2 国外研究现状-3

1.4论文框架结构-4

2审计风险的内涵及成因概述-5

2.1审计风险的内涵-5

2.2审计风险的成因-6

2.2.1会计师事务所质量控制制度不健全-6

2.2.2注册会计师职业能力和道德水平不高-6

2.2.3被审计单位会计信息失真，内部控制不规范-6

3海审会计师事务所审计风险成因分析-8

3.1海审会计师事务所简介-8

3.2被审计企业内部控制制度不健全-8

3.3被审计企业会计证信息失真-9

3.4注册会计师专业能力不足-10

3.4.1审计抽样方法使用不当-10

3.4.2分析性复核方法使用不当-11

3.4.3技术经验不足-12

3.5注册会计师缺乏职业道德和关注度-13

3.6会计师事务所质量控制制度不健全.14

3.7同业间恶性竞争-15

4海审会计师事务所审计风险控制建议-17

4.1慎重选择被审计企业-17

4.2提高注册会计师综合素质-17

4.3建立健全质量控制制度.18

结论-19

致谢-20

参考文献-21