个人所得税纳税筹划研究--以苏州新型墙体材料行业协会为例.doc

摘要:纳税筹划，是纳税人在国家规定的税法、政策范围之内，通过对各种经济事项的预先策划和选择，来进行避税、节税活动，以达到增加纳税人可支配收入的目的。纳税人进行纳税筹划不仅有利于纳税人利益的最大化，还有助于纳税人掌握和运用税法，同时还能优化社会资源配置。

本文首先从研究背景和研究意义入手，阐述了纳税筹划的发展历程和进行纳税筹划研究的必要性。其次，采用了调查法、文献研究法和定量分析法，对个人所得税的含义、作用，纳税、筹划的含义和纳税筹划的重要性进行了阐述。同时，运用理性经济人假说及博弈论这两大理论分析了纳税筹划活动。针对苏州新型墙体材料行业协会，在个人所得税纳税筹划方面存在的问题，主要发现有工资薪金报税不合理；税收优惠政策使用不当；费用筹划不全面；纳税筹划法律知识淡薄这几个问题，并对其进行了分析。最后，在借鉴美国个人所得税纳税筹划方法的基础上，结合苏州新型墙体材料协会的实际情况提出了工资筹划、费用筹划、福利筹划等比较有效的几个筹划方案。

关键词 个人所得税；纳税筹划

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

  1.1 研究的背景和意义-1

 1.1.1 研究背景-1

 1.1.2 研究意义-1

  1.2 国内外文献综述-2

 1.2.1 国内文献综述-2

 1.2.2 国外文献综述-3

  1.3 研究方法-4

 1.3.1 调查法-4

 1.3.2 文献研究法-4

 1.3.3 定量分析法-4

2 个人所得税纳税筹划的理论依据-5

  2.1 个人所得税-5

 2.1.1 个人所得税含义-5

 2.1.2 个人所得税的作用-5

  2.2 纳税筹划-6

  2.3 理性经济人假说-6

  2.4 博弈论-7

3 苏州新型墙体材料行业协会个人所得税纳税现状-9

  3.1 部分工资薪金纳税不合理-9

  3.2 税收优惠政策使用不当-10

  3.3 费用筹划不全面-10

  3.4 纳税筹划法律知识淡薄-11

4 美国个人所得税纳税筹划借鉴-13

  4.1 应税所得确认和纳税的时间选择-13

  4.2 个人所得的转移-13

  4.3 扣除时机的选择-14

  4.4 美国个人所得税纳税筹划启示-14

5 苏州新型墙体材料行业协会个人所得税纳税筹划方案-16

  5.1 工资筹划方案-16

  5.2 费用筹划方案-19

  5.3 福利筹划方案-21

结论-22

致谢-23

参考文献-24