溧阳苏南会计师事务所防范独立审计风险策略研究.doc

摘要:当前，随着我国社会主义市场经济的不断成熟和发展，会计事务所审计已经成为经济生活中必不可少的成分，然而，会计事务所作为一种特殊的企业存在的当前，其高收入的背后也有巨大的审计风险存在。特别是近年来不断升级的会计事务所审计失败诉讼案，一度把会计事务所推到了风口浪尖，治理会计信息失真的呼声一浪高过浪。

本文从研究审计风险的基本理论概念出发，分析目前行业审计现状、其面对的风险和防范措施，同时联系在苏南会计事务所的实际状况并解决问题。希望通过对该课题的研究一方面可以改善当前的会计事务所审计风险防范不规范问题，另一方面也能加强事务所对于经济良性运行的监管作用，使审计的作用真正落实。

关键词 会计事务所；审计风险；防范方法

目录

摘要

Abstract

1、绪论-1

1.1会计事务所防范审计风险的研究背景-1

1.2会计事务所防范审计风险的研究现状-1

  1.2.1国外研究现状-1

  1.2.2国内研究现状-1

1.3国内外研究成果综述-2

1.4研究方法与思路-2

2、审计风险及风险防范概述-3

2.1审计风险含义与特征-3

2.1.1审计风险含义的定义-3

2.1.2审计风险的特征-3

2.2独立审计风险的分类-4

  2.3审计风险的组成要素-4

2.3.1审计风险的组成要素征-4

2.3.2重要性与审计风险的关系-4

2.4审计风险产生的原因-5

2.4.1审计主体方面原因-5

2.4.2审计客体方面原因-5

2.5审计流程与审计风险评估-6

3、会计事务所审计存在问题及防范方法-8

3.1 我国会计事务所审计现状-8

3.2事务所审计存在的问题-8

3.2.1接受业务审核问题-8

3.2.2事务所内部制度建设问题-8

3.2.3审计程序运用问题-8

 3.2.4审计底稿复核问题-8

 3.2.5审计人员问题-9

3.2.6审计风险的分担与预防问题-9

3.3审计风险控制方法-9

3.2.1严格审核业务与顾客-9

3.3.2事务所质量控制制度的健全-9

3.3.3审计程序的严格规范-10

3.3.4 严格审核工作底稿-10

3.3.5提升事务所人员素质-11

3.3.6提取风险基金和购买责任保险健全-11

4、溧阳苏南会计事务所审计风险问题及防范方法-12

4.1溧阳苏南会计事务所现状简述-12

4.2溧阳苏南会计事务所审计存在问题-12

4.2.1分析性程序运用不到位-12

 4.2.2工作底稿复核流于形式-13

 4.2.3缺少分担风险的防范方法-13

4.3溧阳苏南会计事务所风险防范改进对策-13

 4.3.1分析性程序的正确运用-13

 4.3.2工作底稿的三级复核制的完善-15

 4.3.3提取风险基金和购买责任保险-20

结论 -22

致谢-23

参考文献-24