豪森公司货币资金内部控制制度设计.doc

摘要:在我国，货币资金是企业生存与发展的基础，是企业流动性最强、控制风险最高的资产。建立健全货币资金内部控制，是确保货币资金合法有效使用的重要手段。货币资金内部控制可以保护货币资金的安全完整，是企业管理当局完善内部控制的根本出发点。而在我国的一些企业货币资金内部控制并不被管理者所重视，存在着很大的风险。

针对这种情况，本文以豪森公司货币资金内部控制为研究对象，阐述了豪森公司货币资金内部控制现状。从控制环境、会计系统、控制程序这三个方面对豪森公司货币资金内部控制进行分析，发现公司货币资金内部控制存在的问题。并根据COSO组织定义的控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、监督层面这五个要素对豪森公司货币资金内部控制框架的构建进行了设计。即：豪森公司必须提高管理人员对公司货币资金内部控制重要性的认识，做好对财务人员的考核工作。豪森公司要加强货币资金收支业务流程的控制，也就是现金和银行存款的控制。豪森公司还必须从其他因素出发完善货币资金的内部控制制度包括，应收账款发生坏账的考虑、加强和相关银行的沟通、完善监督检查机制。

关键词：货币资金；内部控制；COSO；框架构建

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究目的及意义-1

1.2.1理论意义-1

1.2.2现实意义-1

1.3国内外文献综述-2

1.3.1国外内部控制理论缩略-2

1.3.2我国货币资金内部控制规范体系发展-3

1.4研究内容及结构框架-3

2货币资金内部控制的相关理论-5

2.1货币资金的基本理论-5

2.2内部控制的基本理论-6

2.3货币资金内部控制的基本理论-7

3豪森公司货币资金内部控制现状及分析-10

3.1公司简介-10

3.2公司货币资金内部控制现状-10

3.2.1公司财务人员现状-10

3.2.2公司货币资金收支控制现状-12

3.2.3公司货币资金管理现状-13

3.3公司货币资金内部控制制度存在的问题-13

3.3.1货币资金内部控制控制环境的分析-13

3.3.2货币资金内部控制会计系统的分析-14

3.3.3货币资金内部控制控制程序的分析-15

4豪森公司货币资金内部控制制度的设计-17

4.1豪森公司货币资金内部控制制度设计的构成-17

4.2控制环境层面的制度构建-18

4.3风险评估层面的制度构建-19

4.4控制活动层面的制度构建-21

4.5信息与沟通层面的制度构建-23

4.6监督层面的制度构建-24

结论-26

致谢-27

参考文献-28