上市公司财务会计报告舞弊手段及成因-华夏建通科技开发股份有限公司.doc

摘要:上市公司财务会计报告舞弊是一个国际性难题。我国随着上市公司数量的不断增长，财务会计报告舞弊案件频繁发生，不仅对公司股东和债权人的经济利益造成损害，还严重影响到我国证券市场的进一步发展。

本文在查阅国内外关于上市公司财务会计报告舞弊文献的基础上，以信息不对称理论为切入点，分析信息不对称理论与财务会计报告舞弊的关系。并对我国证券市场建立以来发生的上市公司财务会计报告舞弊的事件进行总结。认为目前国内上市公司财务会计报告舞弊采用的手段主要有：虚构和掩饰经济交易事实、利用收入费用舞弊、利用资产减值准备操纵利润、关联交易舞弊及隐瞒重要交易。进一步结合华夏建通出现财务报告舞弊的现象分析其所采用的财务报告舞弊的手段，分别从公司内部经营和治理结构不完善、中介机构行为不规范及社会监管不利三个方面剖析该公司形成财务会计报告舞弊的原因。最后从完善公司内部经营和治理结构、规范中介机构行为及加强社会监管三个方面，提出防范财务报告舞弊的对策。

关键词  上市公司；财务会计报告；舞弊；成因

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.2.1 国外研究现状-1

1.2.2 国内研究现状-2

1.3研究内容-3

2财务会计报告舞弊及信息不对称理论概述-4

2.1 财务报告舞弊的定义-4

2.2新会计准则对财务会计报告舞弊的影响-4

2.3 信息不对称理论与财务会计报告舞弊的关系-5

3 上市公司财务会计报告舞弊手段分析-7

3.1 上市公司财务会计报告舞弊的事件-7

3.2 上市公司财务会计报告舞弊的手段-8

3.2.1虚构经济交易事实-8

3.2.2掩饰经济交易事实-8

3.2.3利用收入、费用舞弊-8

3.2.4利用资产减值准备操纵利润-9

3.2.5利用关联交易舞弊-9

3.2.6隐瞒重要交易-9

4 华夏建通财务会计报告舞弊手段及成因分析-11

4.1公司简介-11

4.2华夏建通财务会计报告舞弊手段-11

4.3 华夏建通财务会计报告舞弊的成因分析-12

4.3.1公司内部经营和治理结构不够完善-12

4.3.2中介机构行为不规范-14

4.3.3社会监管不力-14

5 防范财务会计报告舞弊的对策-16

5.1完善公司内部经营和治理结构-16

5.2规范中介机构的行为-16

5.3加强社会监管-17

结论-18

致谢-19

参考文献-20