上市公司内部审计研究-青海三普药业股份有限公司案例分析.docx

摘要：随着市场经济进程不断向前发展，企业要想在竞争的过程中立于不败之地，必须加强企业自身的内部审计工作。内部审计是社会经济发展的产物，是企业管理的重要组成部分，是企业管理水平提升的有力工具，是企业利益的保护者。经济责任关系是内部审计产生的基本前提。本文在内部审计及的相关概念概述的基础上，以青海三普药业股份有限公司为例来分析公司内部审计的现状，并结合青海三普药业股份有限公司的内部审计实际状况分析了青海三普药业股份有限公司现存的内部审计的问题，深挖其原因并逐条分析，最后提出了解决青海三普药业股份有限公司内部审计质量控制存在的这些问题的有效措施以及完善上市公司内部审计质量控制的对策。

关键词：内部审计；审计质量；质量控制

目录

摘要

Abstract

1  引 言-1

2  上市公司内部审计相关概述-1

2.1  内部审计的含义-1

2.2  内部审计的目标-1

2.2.1  信息反馈-1

2.2.2  对公司进行监督-2

2.2.3  对公司进行评价-2

2.3  完善上市公司内部审计的意义-2

2.4  上市公司内部审计的内容-3

2.4.1  上市公司的经济效益的审计-3

2.4.2  经济责任审计-3

2.4.3  财务信息审计-4

2.4.4  内部控制审计-4

3  我国上市公司内部审计存在的主要问题-4

3.1  独立性问题-4

3.2  完整性问题-5

3.3  专业性问题-5

4  完善上市公司内部审计的建议-6

4.1  增强上市公司内部审计的独立性-6

4.1.1  完善独立性相关法规-6

4.1.2  做到内部审计要素的独立-6

4.2  进行内部审计范围的拓展-7

4.3  进行专业化的内部审计流程优化-7

4.3.1  审计准备阶段-7

4.3.2  审计实施阶段-7

4.3.3  审计终结阶段-8

4.3.4  后续审计阶段-8

5  青海三普药业股份有限公司内部审计案例分析-8

5.1  公司内部审计现状-8

5.1.1  审计管理体制-9

5.1.2  审计内容-9

5.2  公司内部审计质量控制现状及存在的问题-9

5.3  公司内部审计存在的问题的原因分析-11

5.3.1  内部审计机构设置不合理-11

5.3.2  内审队伍素质不高-11

5.3.3  后续审计程序控制缺位-12

5.4  加强公司内部审计的建议-12

5.4.1  合理安排内审机构的发展组织与授权-12

5.4.2  提升内审人员的综合素质-13

5.4.3  完善后续审计程序-13

6  结 论-13

参考文献-14