关联交易的审计风险-以五粮液集团案件为例.doc

摘要：关联方交易是把双刃剑，既有利于降低成本，使企业利润最大化，又有可能成为转移利润、盈余管理的方式。近年来，无论国外还是国内，关联交易的财务舞弊案件屡见不鲜。国内外学者对关联交易的研究日趋成熟。但是关于如何实施有效的审计程序，降低关联交易的审计风险，避免注册会计师发表不恰当的审计意见等理论研究缺乏系统性的探讨。本文以五粮液集团关联方交易为例，阐述其关联交易的主要事实，并对其审计风险进行分析，由此归纳我国关联交易存在的问题，并据此提出相应的对策和建议。

关键词：关联交易；审计风险；注册会计师；审计程序

目录

摘要

Abstract

1  导 论-2

1.1  选题背景-2

1.2  选题意义-3

1.3   研究思路与方法-4

2  文献综述-4

2.1  有关关联交易的文献-4

2.2  有关关联交易审计与审计风险的文献-5

2.3   综合评述-7

3  案例分析-7

3.1  公司介绍与主要关联方-7

3.1.1  公司设立与案件发生-7

3.1.2  主要关联方-8

3.2关联交易主要事实-9

3.2.1关联交易具体表现-9

3.2.2关联交易造成的利益损失-11

3.3审计风险分析-11

3.3.1注册会计师的过失-11

3.3.2审计风险失控的表现-12

4 思考与建议-13

4.1 五粮液所映射出的审计问题与启示-13

4.2建议与对策-14

4.2.1注册会计师和会计师事务所的对策-14

4.2.2被审计单位对策-15

4.2.3监督机构对策-15

5 总结-16

参考文献-17