固定资产采购业务内部控制与风险管理-杰克缝纫机股份有限公司为例.docx

摘要：固定资产是企业进行生产的重要物质条件，是发展国民经济的物质技术基础。固定资产采购是获得固定资产的重要途径之一，对固定资产采购业务内部控制进行分析，对于保证固定资产安全完整，提高企业的生产经营能力有着重要意义。本文将以杰克缝纫机股份有限公司为例，结合该公司的管理模式，了解该公司固定资产的采购流程，分析整个采购业务中内部控制存在的风险点，并针对这些风险点提出相应的解决措施。

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关键词：固定资产采购;内部控制;风险管理;分析

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2国内外研究文献综述-1

2.1 国外研究文献-1

2.2 国内研究文献-2

3杰克公司固定资产采购内部控制现状-3

3.1 公司简介-3

3.2 固定资产采购业务流程控制-3

4固定资产采购业务风险点及分析-4

4.1固定资产采购计划不合理-5

4.2未经适当审批或者越权审批-5

4.3供应商的选择不当-6

4.4采购定价机制不科学-6

4.5订立合同中存在的问题-7

4.6对合同履行情况缺乏有效跟踪-7

4.7验收标准不明确，验收程序不规范-8

4.8付款审核不严格，付款方式不恰当-9

4.9登记内容不完整-9

5固定资产采购业务内部控制措施-10

5.1编制准确的需求计划和采购计划-10

5.2科学的采购申请审批制度-11

5.3选择正确的供应商-11

5.4订立完善的协议或合同-12

5.4.1建立科学的合同签订授权机制-12

5.4.2正确评估合同双方的履约能力-13

5.4.3明确双方的权利、义务和违约责任-13

5.5建立明确的验收标准和规范验收程序-14

5.6付款审核与付款方式的控制-14

5.6.1建立严格的付款审核制度-14

5.6.2采取适当的付款方式-15

5.7登记内容完整-15

6结束语-16

参考文献-17