上市公司内部控制报告的现状及问题分析.docx

摘要：内部控制是企业发展到一定阶段的必然选择，影响着企业运行的方方面面。内部控制报告是了解上市公司内部控制运行的重要报告，其结果将影响外部投资者的判断。本文通过对2015年度主板、中小板和创业板的上市公司内部控制报告的披露情况、整改情况及审计意见等方面进行研究，发现上市公司中存在内部控制缺陷披露不足、内部控制评价不严谨以及中小板、创业板内部控制体系不完善等问题。在此基础上，提出了一些完善我国内部控制体系的建议。

关键词：内部控制报告；披露；缺陷；建议

目录

摘要

Abstract

1  引 言-1

2  我国内部控制概述-1

2.1  我国内部控制的发展历程-1

2.2  内部控制报告-2

2.3  文献综述-2

3  上市公司内部控制报告的现状分析-2

3.1  数据来源-2

3.2  内部控制评价报告-3

3.2.1  内部控制评价报告披露情况-3

3.2.2  未披露内部控制评价报告的原因-3

3.2.3  内部控制评价结论-4

3.2.4  内部控制缺陷披露情况-5

3.2.5  内部控制缺陷整改情况-6

3.2.6  内部控制评价报告总结-9

3.3  内部控制审计报告-9

3.3.1  内部控制审计报告披露情况-9

3.3.2  内部控制审计意见-9

3.3.3  审计意见与评价结论对比-10

3.3.4  内部控制审计报告总结-11

3.4  内部控制报告总结分析-11

4  上市公司内部控制报告中存在的问题-12

4.1  内部控制缺陷及整改情况披露不足-13

4.2  内部控制评价不严谨-13

4.3  中小板和创业板的内部控制建设有待加强-14

5  建议-14

5.1  重视缺陷，加快推出缺陷管理规范化的细则-14

5.2  建立统一的内部控制体系，规范上市公司内部控制-15

5.3  重视审计环境，完善后续跟踪披露环节-15

参考文献-17