中小企业实施内部控制问题的思考--以洋津农业开发有限公司为例.doc

摘要：在过去的几十年间中小企业一直保持着快速发展的状态，至今中小企业已经成为促进国民经济稳定增长，优化国际经济结构，改善就业现状的重要助力，在我国市场经济主体中占据重要地位。同时内部控制作为一种管理活动，经常被中小企业管理者忽视，却对企业正常运转具有十分重要作用。因此研究中小企业内部控制实施情况具有重要的现实意义。本文以小型农业企业——洋津农业开发有限公司为案例，对其会计内部控制的实施进行探究，分析中小企业内部控制存在的一些薄弱环节和不足之处，并提出相应的建议和对策，以期促进中小企业内部控制的深度、长远的发展。

关键词：中小企业；内部控制；控制环境；业务内容；管理活动

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  文献综述-2

2.1  国外文献综述-2

2.2  国内文献综述-2

2.3  发展趋势-3

3  企业现状-3

3.1  企业概述-3

3.2  内部控制现状-4

3.2.1  销售与收款系统-4

3.2.2  采购与付款系统-5

3.2.3  存货与仓储系统-6

3.2.4  货币资金系统-7

3.2.5  工程项目系统-7

4  存在问题-8

4.1  内部控制环境不完善-8

4.2  内部控制方法体系不完善-9

4.3  制度执行力度不强-10

4.4  缺乏有效监督机制-10

5  意见与建议-11

5.1  优化公司治理结构，改善控制环境-11

5.2  完善内部控制方法体系与制度-12

5.3  加强对内部控制过程的监督-12

6  结论-13

参考文献-14