会计师师事务所审计风险控制研究.docx

摘要：随着当代经济社会的发展，会计师事务所扮演着越来越重要的角色。同时，审计服务是现在会计师事务所所提供的最主要的专业技术服务，是会计师事务所生存发展的主要动力。作为客观独立的第三方，会计师事务所提供的独立审计服务在经济社会中主要扮演着监督的角色。但会计师事务所所提供的独立审计服务存在着风险高、责任重的特点，因此本论文特探讨当代会计师事务所审计风险问题，研究审计风险控制的现有理论知识，进而探究存在的问题、成因及有何改进措施，使得会计师事务所提供的审计服务更加规范高效，减轻审计风险。本论文主要通过文献研究、归纳分析前人的研究成果及国内外学者的理论经验，提出控制和规避审计风险的建议。同时通过案例分析2016年度利安达会计师事务行政处罚案，理论结合实际，具体分析阐述会计师事务所应如何控制审计风险。

关键词：会计师事务所；审计风险；风险控制；规避

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

2  文献综述-1

2.1  国内相关文献研究-1

2.2  国外相关文献研究-2

3  审计风险基本理论-2

3.1  审计风险概述-2

3.2  审计模式与其对应审计风险-3

3.2.1  账项基础审计模式-3

3.2.2  制度基础审计模式-4

3.2.3  风险导向审计模式-4

4  会计师事务所审计风险现状与成因-5

4.1  会计师事务所审计风险现状-5

4.1.1  审计风险现状分析-5

4.1.2  审计风险控制存在的问题-6

4.2  从2016年度利安达会计师事务行政处罚案看审计风险-7

4.2.1  事件背景回顾-7

4.2.2  利安达的失误-7

4.2.3  经验与启示-8

4.3  会计师事务所审计风险控制的限制因素-9

5  提升会计师事务所审计风险控制策略-10

5.1  严格审查筛选客户-10

5.2  落实事务所主体审计风险控制-11

5.3  提高注册会计师的专业能力和职业道德-12

6  总结与展望-12

参考文献-13