资产评估的风险与控制研究.doc

摘要：资产评估是伴随着市场经济发展而逐步建立起来的专业性中介服务行业，对于实现市场行为的规范，市场秩序的维护，交易效率的提高都具有重要作用。行业的快速发展也隐藏不少执业风险问题，在行业逐步走向规范的今天，已经成为行业管理的焦点和难点。资产评估业务的复杂性使得资产评估机构面临巨大风险，急需建立有效的风险管理系统。本文从资产评估机构的角度，并借鉴国外先进的风险管理理论，讨论资产评估风险管理系统的构建问题，实现合理规避风险和减轻损失的目的。

关键词：资产评估；执业风险；评估机构；风险控制

目录

摘要

Abstract

1  引  言-4

1.1  研究背景-4

1.2  国内外研究成果-4

1.2.1  国外研究成果-4

1.2.2  国内研究成果-5

1.3  研究的目的与意义-6

1.4  研究方法-6

2  资产评估风险构成-6

2.1  内部风险-7

2.1.1  评估机构内部管理风险-7

2.1.2  评估人员执业风险-7

2.2  外部风险-7

2.2.1  资产评估法律风险-7

2.2.2  市场信息不充分-8

2.2.3  资产评估报告结果使用风险-8

3  资产评估风险产生主要原因-8

3.1  内部风险成因及分析-8

3.1.1  评估机构风险分析-8

3.1.2  评估人员风险分析-9

3.2  外部风险成因及分析-9

3.2.1  法律因素-9

3.2.2  市场经济因素-9

3.2.3  行政管理因素-9

3.2.4  客户因素-10

    3.2.5  关联方因素-10

3.2.6  意外因素-10

4  资产评估内部风险控制措施-11

4.1  内部风险防范措施-11

4.1.1  完善评估机构内部管理和执业规范-11

4.1.2  提升评估人员整体综合素质-11

4.2  内部风险管理系统-11

4.2.1  内部风险管理系统结构-11

4.2.2  风险管理系统运行原则-13

4.2.3  建立和实施有效的风险管理系统-13

5  资产评估外部风险控制措施-15

5.1  国内外资产评估风险外部环境比较-15

5.1.1  国内资产评估风险外部环境-15

5.1.2  国外资产评估风险外部环境-16

5.2  外部风险防范措施-16

5.2.1  建立协调统一的资产评估法律法规体系-16

5.2.2  完善市场经济体制，促进资产评估与各行业交流-16

5.2.3  正确使用资产评估报告结果-17

5.2.4  建立资产评估机构风险控制制度-17

6  研究结论-17

参考文献-19