上市公司关联方交易审计风险的控制对策研究.doc

摘要：关联方交易是我国上市公司一直活跃并且普遍存在的，一种企业与其关联方之间的交易，是上市公司经济行为的重要组成行为。关联方交易具有隐蔽、方便操作的特点，并且可以促进企业的规模经营、降低交易成本、提高企业竞争力，所以关联方交易在上市公司的日常交易中渐渐增多。上市公司的信息披露一直都是近年来学术界十分关注的热点问题，我国针对关联方交易的信息披露也推出了许多法律法规来规范，但由于一些原因，我国上市公司的关联方交易仍存在很多问题，审计风险越来越大，关联方交易审计风险的监管与控制，以及如何保证注册会计师对于上市公司关联方交易的审计质量，已经成为人们关注的问题。本论文尝试从关联方交易审计风险的计量模型进行分析，进一步探讨相应的控制对策，希望能为关联方交易审计风险的相关研究做出微薄的贡献。

关键词：关联方交易；审计风险；控制对策

目录

摘要

Abstract

1  引言-4

2  关联方交易的涵义与会计核算内容-5

2.1  关联方的含义-5

2.2  关联方交易的含义-6

2.3  关联方交易的会计核算内容-6

3  关联方交易审计风险的构成要素及特征-7

3.1  关联方交易审计风险的内涵-7

3.2  关联方交易审计风险的构成要素-7

3.3  关联方交易审计风险的特征-8

4  关联方交易审计风险的计量模型及其应用-10

4.1  关联方交易审计风险的计量模型的构建-10

4.2  关联方交易审计风险的计量模型的应用-11

4.2.1  10%的风险水平分析-11

4.2.2  5%的风险水平分析-11

5  关联方交易审计风险的控制对策-13

5.1  完善关联方交易具体会计审计准则-13

5.2  确保审计独立性-13

5.3  审慎地选择被审计单位-14

5.4  加强对被审计单位财务报表错报风险的评估活动-14

5.5  创新关联方交易审计技术方法-14

5.6  健全审计人员的后续专业教育制度-15

5.7  加大上市公司违规关联方交易行为的惩罚力度-15

6  研究结论与对策建议-15

参考文献-17