内部审计在公司防范财务舞弊中的作用-以华锐风电和华为公司为例.doc

摘要：自首家上市公司出现以来，财务舞弊问题就如影随形，成为企业、政府监管部门和投资者共同关注的问题。内部审计作为防范企业财务舞弊行为的第一道防线，能够增强企业信息披露的透明度。然而我国企业的内部控制审计水平还远远不够，因此对企业内部审计进行较为深入的分析与研究就有着重大意义。本文将结合我国特殊的制度背景，以华锐风电和华为公司为案例分析对象，通过对比两个公司内部审计的情况，对其内部审计存在的问题以及成功经验进行分析探讨，总结公司内部审计在防范财务舞弊中的作用，并对如何治理财务舞弊，促进中国资本市场的健康发展，提出相应的政策性建议。

关键词：内部审计；财务舞弊；审计失败；对策

目录

摘要

Abstract

1.引言-1

1.1  选题背景及研究意义-1

1.2  文献综述-1

1.3  研究方法-1

2. 内部审计在防范财务舞弊中的作用-2

2.1   财务舞弊概述-2

2.1.1 财务舞弊的定义-2

2.1.2 财务舞弊的类型-2

2.2   内部审计概述-2

2.3   内部审计在舞弊防范中的作用-3

2.3.1 内部审计深入组织内部，监督范围全面广泛-3

2.3.2 内部审计具有监督和服务双重职能-3

2.3.3 内部审计较为灵活，大大提高审计效果-4

2.3.4 审计处理意见和建议操作性强-4

2.4   内部审计在舞弊防范中的局限性-4

2.4.1 管理者错误的管理理念-4

2.4.2 内部审计缺乏独立性-4

2.4.3 各部门职责划分不清，影响内部审计工作开展-5

3.案例分析-5

3.1   华锐风电案例-5

3.1.1 华锐风电财务舞弊案例综述-5

3.1.2 财务舞弊手段-6

3.1.3 内部审计作用缺失-6

3.2   华为公司案例-7

3.2.1 华为公司内部审计-7

3.2.2 华为公司内部审计在防范财务舞弊的作用-9

3.3   内部审计的成功经验-10

4. 从我国企业内部审计角度提出财务舞弊的防范对策-10

4.1   强化管理层制度管理，完善评价与激励机制-10

4.2   保证内部审计的独立性、客观性、公正性-11

4.3   培养内部审计意识，加强职业道德监管-11

5.结语-11

参考文献-13