会计电算化环境下对内部控制制度--以天力同晖有限公司为例.doc

摘要:当今随着现代信息技术和计算机在会计广泛普及和运用，电算化会计也成了会计工作的的必经之路。在会计电算化环境下，数据处理的集中性使会计工作组织、会计信息化控制手段、方式和内部控制的范围等都发生了变化，给企业内部控制带来了严峻的考验和挑战。作为会计信息系统重要组成部分的内部控制，在电算化会计信息系统环境下，其作用在不断的加强，它的控制手段呈多元化，对控制本身的要求也更加严格，电算化会计信息系统向着深层次发展，他的改变既给企业带来效益，同时也带来了内部控制上的问题和挑战。本文探讨会计电算化环境下的内部控制问题，并提出在会计电算化下应如何加强和完善会计内部控制制度。

关键词：会计电算化；内部控制制度；问题；措施

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景、目的及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究的目的-1

1.1.3 研究的意义-1

1.2研究内容及研究方法-2

1.2.1 研究内容-2

1.2.2  研究方法-2

2理论基础以及发展概况研究-4

2.1相关概念的界定-4

2.1.1会计电算化概述-4

2.1.2内部控制概况-4

2.1.3会计电算化环境下的内部控制制度-5

2.2理论概况研究-5

2.2.1国外会计电算化的发展概况-5

2.2.2我国会计电算化的发展概况-6

2.2.3企业内部控制概况研究-8

3会计电算化环境下的内部控制制度分析-9

3.1会计电算化环境下的内部控制的主要内容-9

3.1.1会计电算化系统的安全控制-9

3.1.2建立会计电算化岗位责任制-9

3.1.3日常操作环境管理-9

3.1.4会计档案管理-10

3.2会计电算化环境下对内部控制制度的影响-10

3.2.1会计电算化环境下的内部控制方式发生了改变-10

3.2.2会计电算化环境下数据处理的集中性改变了内控的内容-10

3.2.3会计电算化环境下内控对象和范围的变化-11

3.2.4审计工作的的难度加大-12

4天力同晖基于会计电算化下的内部控制制度存在的问题分析-13

4.1天力同晖公司概况-13

4.2会计电算化下企业内部控制出现的问题-14

4.2.1会计数据的准确性减弱-14

4.2.2企业的财务管理水平较低，制约了内部控制制度的改善-14

4.2.3公司会计电算化环境下数据的保密性-15

4.2.4公司会计信息系统的安全性问题-15

4.2.5企业在会计信息系统中授权与执行出现的问题-15

4.2.6企业档案无纸化以及计算机带来的无形化风险-16

4.2.7企业会计电算化信息系统中系统内部衔接性差-16

5会计电算化环境下内部控制制度的措施-17

5.1会计电算化环境下的事前控制-17

5.1.1营造完善的内控环境-17

5.1.2加强对会计电算化系统安全控制-18

5.1.3加强会计电算化系统的组织控制-18

5.2事中控制-18

5.2.1输入控制-18

5.2.2处理控制-19

5.2.3输出控制-20

5.2.4存储控制-20

5.3事后控制-20

5.3.1系统维护控制-20

5.3.2制订会计档案管理制度-21

5.3.3加强内部审计-21

6.总结-23

致谢-24

参考文献-25