中小企业销售业务内部控制研究--以江苏华辰变压器有限公司为例.doc

摘要:随着社会经济的发展和市场竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率和提高竞争能力，越来越多地运用赊销作为一种信用手段和营销策略，以达到增加销售额的目的。然而，赊销的策略也会给企业带来较大的风险，如果无法及时收回应收账款，会造成坏账大量增加，影响企业营运资金周转及其正常的生产经营活动。此外，很多企业还采用销售返利政策刺激经销商的销售积极性，从而扩大市场占有率。但在销售额巨大、产品种类众多和经销商地域分布广泛的情况下非常容易出现管理混乱、运转不畅的情况。

因此，建立健全企业销售与收款循环的内部控制制度，对于加速企业资金周转，提高市场份额，降低企业运营成本都具有非常重要的现实意义，本文阐述了企业的内部控制以及销售内部控制的基础理论，在调查和搜集江苏华辰变压器有限公司相关资料和借鉴其他公司的先进经验的基础上，坚持实证分析与规范研究相结合，对该公司现阶销售业务内部现状所面临的问题进行分析，指出不足，探讨并完善适合于该公司实际情况的管理控制方案。

关键词：中小企业；销售业务；内部控制

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究的背景及意义-1

1.2国内外文献综述-1

1.2.1国外文献综述-1

1.2.2国内文献综述-3

1.3研究的内容和方法-5

2销售业务内部控制的相关理论-7

2.1内部控制的概述-7

2.1.1内部控制的内容-7

2.2.2内部控制的要素及原则-8

2.2销售业务内部控制的内容-9

2.2.1销售内部控制的内容-9

2.2.2销售业务内部控制的基本要求-10

3江苏华辰变压器有限公司销售业务内部控制的现状-12

3.1公司简介-12

3.2华辰公司销售业务内部控制的现状-12

4 华辰公司销售业务内部控制存在的问题及原因-15

4.1授权审批控制的漏洞-15

4.2 应收账款的管理存在的漏洞-15

4.3货币资金内控系统存在的问题-15

5解决华辰变压器有限公司存在问题的对策-17

5.1授权审批控制应采取的措施-17

5.2销售与收款内部控制应采取的措施-17

5.2.1签订销售合同与销售商谈职位相分离-17

5.2.2实行销售与收款职位相分离,采取划区管理、分部门负责的方式-17

5.2.3发挥内部审计的功能, 制订销售和财务人员舞弊的举报奖惩制度-18

5.2.4制定销售人员的销售业绩与回款的具体考核制度-18

5.2.5要求财务部门与客户进行定期对帐-18

5.2.6实行年末销售部门与财务部门对客户回访制度-18

5.3健全货币资金内控系统-19

结论-20

致谢-21

参考文献-22