商业银行内部控制机制研究--以昆山农村商业银行为例.doc

摘要:20世纪九十年代以来，包括国际金融市场动荡不安，巴林银行的倒闭、日本大和银行事件的发生、东南亚金融危机以及美国次贷危机引发的全球金融危机的出现等等在内的这些一系列的金融事件都无一例外地印证了这样一点：银行内部控制的任何纰漏就像蝴蝶效应一样，都可能导致一次大的灾难。因此如何建立一套完整、有效、合理的内部控制体系以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为已经成为国有商业银行经营管理所面临的一项重要课题。

本文选定昆山农村商业银行作为研究对象，按照“提出问题→分析问题→解决问题”的思路展开。在充分考察当今世界内部控制理论和商业银行内部控制理论的基础上，以昆山农村商业银行为例对其内部控制的现状及存在的问题进行了调查分析，主要从商业银行内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督与审查等方面进行深入的研究。针对研究中发现的问题，结合我国国情，从而提出完善昆山农村商业银行内部控制制度的一些措施。

关键词 商业银行；内部控制；措施

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题背景与意义-1

1.2 相关文献综述-1

1.3研究的方法与技术路线-4

1.3.1本文研究的主要内容-4

1.3.2研究的方法-4

1.3.3技术路线-5

2 商业银行内部控制基本理论-6

2.1内部控制的定义-6

2.2商业银行内部控制的内容-6

2.3商业银行内部控制的理念-7

3昆山农村商业银行内部控制现状及存在的问题-8

3.1昆山农村商业银行内部控制的现状-9

3.1.1建立了基本合理的内部控制组织体系-9

3.1.2建立了相关业务内部控制制度来完善内部控制建设-10

3.2昆山农村商业银行内部控制存在的问题-11

3.2.1内部控制环境方面的缺陷-11

3.2.2组织结构存在的缺陷-13

3.2.3风险评估体系不健全，风险识别机制不完善-14

3.2.4信息系统严重滞后，信息沟通渠道不畅-15

3.2.5内部控制的监督检查力度不够，稽核审计未充分发挥作用-15

3.3基于财务分析的内部控制问题研究-16

3.3.1短期偿债能力分析-16

3.3.2长期偿债能力分析-17

4对昆山农村商业银行内部控制建设的建议-20

4.1建立良好的内部控制环境-20

4.2严格执行内部控制，建立合理的内部控制组织结构-21

4.3健全风险评估体系，完善风险识别机制-21

4.4完善信息系统保障内部控制的运行-21

4.5加强内部稽核审计，完善监督检查机制-22

结论-23

致谢-24

参考文献-25