浅析医药制造业内部控制的不足和完善--以通化金马为例.doc

内容摘要：随着我国国民经济的高速发展，医药制造业作为传统行业中的“朝阳产业”正在现代社会中扮演着不容忽视的角色。医药制造业具有经营风险大、技术含量高、管理难度大等特点，因此，有效的内部控制体系成为了促使医药制造业合理高效发展的基础。本文通过对2012年“毒胶囊”事件中相关医药制造业内部控制状况进行综合分析的基础上，首先介绍内部控制的概念，提出了内部控制理论依据，明确优化内部控制对一个企业的重要性和意义，然后通过分析对比通化金马及其同行业广药集团相关数据，阐述采购业务内部控制以及应收账款业务内部控制在药业制造业实务中应用的重要性，分析了采购业务以及应收账款业务在进行过程中的不足以及控制风险点，并且针对其在实务应用中所遇到的问题和风险，提出相应的改进对策和建议。

关键词：医药制造业 内部控制 采购业务 应收账款 实务

目录

摘要

Abstract

一、绪论3

   （一）研究背景3

   （二）研究目的与意义3

   （三）医药制造业内部控制的现状4

二、理论基础4

（一）内部控制的概念4

（二）内部控制的相关理论5

（三）医药制造业内部控制6

三、以通化金马为例分析医药制造业采购业务及应收账款业务内部控制8

   （一）案例经过8

   （二）案例分析10

四、医药制造业内部控制的局限性和不足11

   （一）医药制造业采购业务内部控制的局限性和不足12

   （二）医药制造业应收账款业务的局限性和不足13

五、完善医药制造业内部控制的对策14

   （一）采购业务内部控制的完善14

   （二）建立合理的应收账款业务内部控制16

六、结论18

参考文献18