内部控制的局限性及其对企业会计行为的影响(有案例).doc

内容摘要:内部控制是企业管理当局履行受托责任为了提高管理效率的需要从制度管理思想中产生的。内部控制理论的发展大致经历了内部牵制时期、内部控制制度时期、内部控制结构时期、内部控制整合框架时期和风险管理框架时期五个阶段。因为内部控制有其固有的局限，即管理当局在制定其制度时对于许多无法预料的因素及许多内部控制本身就无法控制。内部控制作为一种制度是不完备的，因为企业面临的经济环境和现实情况在不断发生变化，就会导致内部控制在实施的过程中会产生与预期不一致的差异，这些都会对企业造成影响。内部控制局限会对企业会计行为产生不良的影响，造成企业经营的风险。本文分析了不同类型的内部控制局限会对企业造成的影响，同时提出了减少内部控制局限的对策。

关键词：内部控制 重要性 局限性 影响

目录

摘要

Abstract

一、内部控制概述3

（一）内部控制的概念3

（二）内部控制产生的原因3

（三）内部控制理论发展及现状4

二、企业内部控制的重要性5

（一）是企业紧跟时代发展、提高效率的客观需求5

（二）是提升国际竞争力的迫切需要5

（三）是确保公司各项规章制度和经营决策可以顺利执行的需要5

（四）是提供具有真实性、有效性和可靠性的会计信息的需要6

（五）是企业进行相关风险的防范需要6

（六）是保障企业的财产安全需要6

三、内部控制实施中存在的问题6

（一）与企业人员相关的问题6

（二）制度上的问题7

（三）其他方面的问题8

四、内部控制局限性及其对企业会计行为的影响9

（一）内部控制局限性的概念9

（二）客观环境的内部控制局限性对企业会计行为的影响9

（三）制度局限性对企业会计行为的影响12

五、企业内部控制局限性的应对13

（一）加强公司治理结构建设，明确产权关系，健全企业内部控制制度13

（二）创新完善公司激励机制13

（三）加强公司道德建设，提高企业对内部控制的认识和理解14

（四）内部控制的监督检查14

（五）辩证认识成本-效益原则14

六、案例分析15

（一）案例介绍15

（二）案例分析15

结论 17

参考文献17