企业内部控制失效的原因分析以及应对策略--以雷曼兄弟公司为例.doc

内容摘要：随着全球经济的发展，企业的经营环境与消费者的需求也变得更加复杂。为了适应这种变化，为自己谋求更大的发展空间和利益，企业，尤其是金融机构正在不断的开发金融衍生工具，从而使得自己能在经济全球化的竞争中处于不败之地。而在不断提高自身竞争优势的同时，建立和实施有效的内部控制是防范风险的重要措施。雷曼兄弟公司破产事件的发生应该使我国得企业，尤其是金融机构更加重视内部控制。鉴于此，本文通过分析雷曼兄弟公司内控失效的原因来对我国内部控制的完善和发展提出一系列的建议，从而使我国企业能够长久的发展。

关键词：雷曼兄弟公司   内部控制    启示

目录

摘要

Abstract

一、研究意义3

二、内部控制相关理论3

（一）内部控制的概念4

（二）内部控制的内容4

三、案例分析6

（一）雷曼兄弟公司破产案例回顾6

（二）雷曼兄弟公司破产原因分析6

四、企业内部控制失效的原因10

(一)内部控制自身的局限性11

(二)外部监督机制的弱化12

五、我国企业内部控制建设的措施12

(一)改善控制环境12

(二)加强风险评估13

(三)规范控制活动13

(四)完善信息与沟通13

(五)加强内部监督14

(六)增强内部审计机构的独立性14

(七)加强金融监管部门对金融创新的风险监管14

参考文献14