上市公司内部控制制度失效的影响因素分析.doc

摘要:2012年证监会对指引进行修订并起扩展到上海和深圳主板上市的公司修订施行，标志着企业内部控制框架体系基本建成。虽然，我国政府对内部控制制度建设程度逐步重视和完善，但上市公司在内部控制制度执行问题仍然还存在着不足的地方，内部控制失效问题仍没有进行根本的改善。具体影响内部控制制度失效的影响因素有很多，本文通过理论分析与实证研究分析了这些影响因素与内部控制制度失效的具体关系。

本文首先进行了相关理论介绍，简单归纳了我国上市内部控制制度的失效的影响因素，并且简单分析了相关关系。选取可能影响内部控制的因素作为自变量，在违规上市公司中选取样本，通过描述性分析与多元回归分析进行实证研究，分别得出这些因变量与内部控制制度失效的关系。这些结果说明，公司治理结构是内部控制失效的内生约束机制的水平，这可能影响管理的内部控制的完善程度。

关键词：上市公司；内部控制失效；影响因素

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2.1理论意义-1

1.2.2实践意义-1

1.2 研究意义-1

第2章 文献综述-3

第3章 对上市公司内部控制的影响因素分析-5

3.1股权结构特征对内部控制的影响-5

3.2董事会特征对内部控制的影响-5

3.2.1董事会规模对内部控制的影响-5

3.2.2独立董事制度对内部控制的影响-5

3.2.3董事会的领导权结构对内部控制的影响-6

3.2.4审计委员会对内部控制的影响-6

3.3监事会特征对内部控制的影响-7

3.4经理层激励特征对内部控制的影响-7

第4章 实证研究-9

4.1研究设计-9

4.1.1样本选择-9

4.1.2研究假设-9

4.2.3变量设计-9

4.2统计分析方法及数据处理工具-10

4.2.1统计分析方法-10

4.2.2数据处理工具-11

第5章 实证检验与结果分析-13

5.1数据与样本说明-13

5.2虚拟变量的描述性统计及分析-13

5.3相关性检验及分析-13

5.4虚拟变量多元回归分析-15

5.4.1多元回归模型的回归结果-15

5.4.2异方差检验-15

5.4.3多元回归模型结果分析-15

5.4.4虚拟变量多元回归分析-16

第6章 研究结论及政策建议-19

参考文献-21

致  谢-23