企业内部控制质量与财务风险相关性研究—沪市制造业上市公司数据分析.doc

摘要:2002年，安然、世通发生了轰动业界的财务丑闻，整个世界都议论纷纷地随之躁动起来，当然瞠目结舌之后，美国做出了历史上对内部控制的发展极具里程碑意义的决定——萨奥法案（SOX）的颁布；相隔两年之后，COSO委员会又颁布了《企业风险管理－整合框架》，不仅要求上市公司在年报中披露内部控制自我评价报告，还要求企业将风险管理与应对提到相应的战略高度上。在我国，同样具有里程碑意义的企业内控规范由五部署联合打造，在时隔4年后出炉，并于2010年出台相应的配套指引，不仅让人们意识到企业内部审计对于隔离公司管理层、并区别于外部审计的重要性，也推动企业步入全面风险管理的战略阶段。无论是金融一体化背景下高风险的金融行业，还是经济全球化背景下跨国经营、多元经营、投资环境日益复杂的制造业、高新技术产业，其急剧飙升的风险管理压力都对企业发展发出了新的挑战。

本文在内部控制和财务风险研究理论的基础上，选取沪市制造业37家企业连续4年的数据，基于COSO内部控制五要素，对其设计指标和变量，选取财务风险预警衡量指标，通过实证分析的方法研究探讨内部控制质量与财务风险之间的相关性，佐证建立内部控制体系的重大意义，并借此发现企业内部控制的重点和薄弱环节，为企业进一步完善内部控制监管体系、增强风险抵御能力提供参照和指导。 

关键词：内部控制；财务风险；风险评估；风险预警

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1研究背景和意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2 研究目的与方法-2

1.2.1研究目的-2

1.2.2研究方法-2

1.3研究思路和内容框架-3

1.3.1研究思路-3

1.3.2内容框架-3

第2章 相关理论与文献综述-4

2.1财务风险预警模型的发展-4

2.1.1单变量预测法-4

2.1.2 多变量研究模型-4

2.1.3 多元逻辑回归法-4

2.1.4 人工神经网络理论-4

2.1.5 F分数模型-4

2.2文献综述-5

2.2.1国外研究现状-5

2.2.2国内研究现状-5

第3章 实证研究-6

3.1研究设计-6

3.1.1研究假设的提出-6

3.1.2数据来源-7

3.1.3变量说明-8

3.2实证结果分析-11

3.2.1描述性统计-11

3.2.2回归分析-12

第4章 研究结论及政策建议-17

4.1 研究结论-17

4.2政策建议-17

4.2.1完善治理结构-17

4.2.2完善内部审计-18

4.2.3建立财务风险预警机制-18

4.3 研究局限性-19

参考文献-20

致  谢-21