企业税务筹划的风险及规避策略.doc

摘要:税务筹划指的是一种税前行为。具体来说，税务筹划是指纳税人在遵守法律、法规及相关政策的前提下，在发生纳税行为之前，通过对涉税事项，如生产经营活动或投资行为等做出事先安排，从而达到减少税款的缴纳或者递延纳税目标的一系列规划活动。每个纳税人都希望以最小的投入获取最大的产出，以实现企业价值最大化的目标，而他们所采取的方式常常包括减轻税收负担以减少资金支出，这是税务筹划为什么越来越受欢迎的动力和基础。这些年来，伴随着我国企业对税务筹划的重视及大规模采用，虽然很多企业通过税务筹划活动给企业带来了相关税收收益，但依旧存在不少企业因为忽视了潜在的风险而导致税务筹划方案失败，严重的情况下，企业甚至会受到法律的制裁。因此，企业在对税收进行筹划时，要加强对税务筹划的风险进行分析。同时，企业还要提高预警能力，有效地控制和降低风险所带来的负面影响。

本文概括地介绍了企业税务筹划及其风险的含义，通过分析风险的成因及其表现形式将风险分类，并针对不同类别的风险，提出了相应的规避措施。

关键词：税务筹划；风险分析；规避策略

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1研究背景-1

1.2国内外研究现状-1

1.3课题研究内容-2

第2章 税务筹划概述-3

2.1税务筹划概念及特点-3

2.1.1税务筹划的概念-3

2.1.2税务筹划的特点-3

2.2税务筹划的基本原则-4

2.2.1守法性原则-4

2.2.2适时调整原则-4

2.2.3成本效益原则[3]-4

2.2.4整体性原则-4

第3章 税务筹划风险分析-5

3.1 税务筹划风险的概念-5

3.2 税务筹划风险产生的原因-5

3.3税务筹划风险类别-5

3.3.1政策风险-5

3.3.2操作风险-6

3.3.3成本风险-7

3.3.4投资扭曲风险-7

第4章 企业防范税务筹划风险的对策-9

4.1认真学习并准确把握税收政策，防范政策风险-9

4.2提高税务筹划的风险意识-9

4.3严格执行税收优惠政策-9

4.4健全账证系统，保持账证完整-9

4.5建立概率分析模型，评估风险大小-10

4.6提高筹划人员的执业水平-12

4.7合理利用税务代理机构的专业化服务-12

4.8优化税企关系，加强与税务机关的沟通-13

4.9坚持成本效益原则-13

4.10服从整体性原则，坚持税务筹划符合企业财务管理目标-14

第5章 结论与展望-15

5.1结论-15

5.2不足之处及未来展望-15

参考文献-16

致  谢-17