COSO报告对完善中小企业内部控制体系的借鉴意义—以A公司为例.doc

内容摘要：随着经济的不断发展，中小企业已逐渐成为我国国民经济中的重要力量，但是中小企业缺乏有效的内部控制机制导致其难以实现可持续发展。中小制造企业必须清醒地认识到自身在管理中存在的问题并不断探索强化企业内部控制的有效路径，方可立于不败之地。本文试图通过对COSO报告的解读，学习该报告的创新优势之处。其次，对我国中小企业的特点以及内部控制现状进行阐述说明，并以A公司为例，具体分析该公司的内部控制现状以及存在问题。针对这些问题，结合COSO报告的相关内容，从加强董事会的作用、注重人的因素以及加强监督体系等方面，提出相关意见改善A公司的内部控制体系。

关键词：内部控制 COSO报告 中小企业 建议

目录

摘要

Abstract

一、引言3

二、COSO报告与中小企业内部控制概述3

　（一）文献综述3

　（二）COSO报告的内容及特点4

三、我国中小企业内部控制现状分析6

　（一）控制环境6

　（二）风险评估7

　（三）控制活动7

　（四）信息与沟通7

　（五）监督机制7

四、案例分析——以A公司为例7

　（一）A公司基本情况7

　（二）A公司内部控制现状及成因分析8

五、对我国中小企业内部控制的建议10

（一）转变中小企业内部控制思想11

（二）完善企业的公司治理结构11

（三）建立起良好的企业内部控制环境12

（四）加强自身风险意识12

（五）明确岗位分工，降低风险13

（六）完善企业信息系统，确保信息交流高效运行13

　（七）加强公司的内外部监督，完善监督制度13

六、总结14

参考文献14