乡村基内部控制制度研究.doc

摘要:随着世界经济环境的变化和全球经济一体化的发展，尤其是我国加入WTO后，我国的企业面临着越来越大的竞争压力和挑战。建立以“产权清晰，权责明确，政企分开，科学管理”为基础的现代企业制度已成为企业改革的重要选择。内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。它是一个单位为了保障会计信息、质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。内部控制是每一个现代企业加强管理，提高运营效率，保障资产，促使企业运营在各方面的相互制约、相互协调，以便实现企业管理的原则和目标的有效工具和手段。所以，要建立现代化企业制度的关键就是要有一个科学、有效的内部控制制度。

关键词：内部控制制度   控制环境   监督   控制活动

目录

摘要

Abstract

序言1

一  内部控制基本理论4

    （一）内部控制的定义4

　　　（二）内部控制的要素4

     1、内部控制环境4

     2、风险评估4

     3、控制活动5

     4、信息与沟通5

     5、内部监督5

    （三）内部控制的目标5

    （四）内部控制的作用6

     1、统合作用6

     2、促进作用6

     3、制约与激励作用6

    （五）内部控制的方法7

     1、组织规划控制7

     2、授权审批控制7

     3、预算控制7

     4、内部报告控制7

    （六）内部控制环境及风险评估与分析7

　　　1、内部控制环境分析7

     2、内部控制风险评估与分析8

二  乡村基内部控制评价9

    （一）乡村基概况9

    （二）乡村基内部控制现状10

     1、内部环境不够完善11

     2、高管利益和内控水平息息相关11

     3、内部监控机制不健全11

    （三）乡村基内部控制有效性的评价11

     1、内部控制有效性评价的时间范围11

     2、内部控制有效性的评价主体11

     3、内部控制有效性的评价范围12

三  乡村基内部控制存在的主要问题及原因分析13

    （一）乡村基内部控制存在的主要问题13

     1、管理权责不明确13

     2、激励约束机制不健全13

     3、内部环境不健全13

     4、控制活动缺乏执行力度13

    （二）原因分析14

     1、监督机制不完善14

     2、内部控制人员缺乏独立性14

     3、内部控制环境不完善14

     4、内部控制文化缺乏企业文化建设的支持14

四  完善对策及建议15

    （一）建立良好的内部控制环境15

    （二）建立完善的内部控制制度15

    （三）建立独立的内部控制机构15

    （四）加强财务人员的综合素质15

五  结论16

参考文献17

致 谢18