跃勇公司内部控制的现状问题以及改善策略.doc

摘  要：在我国国民经济中私营中小企业占有非常重要的位置，但一直以来薄弱的内部控制环节制约了它的发展，尤其是在竞争越来越激烈的背景下，完善的内部控制对私营中小企业的生存、发展起着至关重要的作用。本文以跃勇有限公司为例，具体研究了其内部控制体系的构建与完善。

　　　首先，概况介绍了跃勇有限公司，公司内部控制的现状及其存在的问题，并对这些问题产生的原因进行了分析；在这个基础上，提出了跃勇有限公司在构建内部控制体系应遵循的原则，从风险评估、内部环境、信息与沟通、监督和控制活动五个方面对如何改善公司内部控制体系进行了具体描述，并完善了资金、物资与采购重点业务的内控流程。通过上述研究发现：完善私营中小企业内部控制应该经过漫长的努力；企业管理者应该要改变轻控制，重经营的观点，严把内控关，这样企业才能发展长远；改善私营中小企业的内控，不能照搬照抄，应该从实际出发，构建的内控体系应该具有企业特色；见效最快的改善内部控制的方法就是通过各项制度的规定，来严格约束企业行为；企业的内部控制制度应该随着企业的发展，不断发展、不断改进、不断完善。 

关键词：私营中小企业；内部控制；业务流程；内控要素

目录

摘要

ABSTRACT

一 跃勇公司内部控制的现状、问题以及成因剖析 1

（一）跃勇有限公司概况 1

（二）跃勇有限公司内部控制现状 1

1.内部环境 1

2.风险评估 2

3.控制活动 2

4.沟通与信息 2

5.监督 3

（三）跃勇有限公司内部控制中存在的问题 3

1.内部环境 3

2.风险评估 3

3.控制活动 4

4.信息与沟通 4

5.监督 5

（四）分析造成跃勇有限公司内部控制缺陷原因 5

二 跃勇公司内部控制系统的构建 6

（一）跃勇有限公司构建内部控制体系应遵循的原则 6

1.财政部的规定 6

2．跃勇公司应遵循的特有原则 6

（二）构建跃勇公司内部控制系统 7

1.内部境况的改善 7

2.风险评估系统的构建与完善 7

3.建立良好的控制活动 8

4.加强信息与沟通 9

5.完善监督控制制度 9

（三）跃勇公司业务内控流程的构建 9

1.货币资金的控制 10

2.物资采购的管理控制 13

三 总结 16

参考文献 17

致谢 18