上市公司内部控制有效性影响因素研究.docx

摘要-近年来，国内外发生众多企业内部控制失效事件，国外的世通、安然事件加速美国国会和政府通过SOX法案，法案要求企业不能违背相关的法律，公司向外界披露的信息要合法合规并且要准确和可靠，国内有三九集团由一人说了算的财务危机、华源集团的信任危机、三鹿“毒奶粉”事件和中航油管理层凌驾带来的危机等，都是企业内部控制失效的体现。为了使内部控制制度更加完善和有效，国内外研究者们对其影响因素进行了众多研究。企业根据COSO定义的内部控制要素，与自身的经营管理政策方法相结合，将五大要素融入其中形成自身的内部控制制度。本文从内部控制要素研究公司治理结构对其有效性的影响。

关键词：公司治理结构 内部控制有效性

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2文献综述-2

2.1国外研究发展历程及相关概念-2

2.2国内发展现状及存在问题-2

3因素研究-3

3.1控制环境方面-3

3.2控制活动方面-4

3.3风险评估方面-4

3.4信息与沟通方面-5

3.5内部监督方面-5

3.6董事会特征方面-6

4总结-7

参考文献-7