上市公司内部控制问题研究.doc

摘要：内部控制是管理学的一个分支，对企业来说也是一个为了回避风险而自我调节、自我制约的主要方式。如今市场竞争激烈，内部控制在上市公司的发展过程中越发显得关键，然而现实中的上市公司内部控制存在一系列问题。本文在介绍内部控制的概念、发展过程、内部控制框架五要素后，重点分析了我国上市公司内部控制存在的问题，并针对问题提出完善上市公司内部控制的措施及建议。

关键词：上市公司  内部控制  风险评估

目录

摘要

Abstract

一、内部控制概述  2

（一）内部控制的概念 2

（二）内部控制的演变过程 2

（三）上市公司实施内部控制的重要性 3 

二、内部控制的框架要素  5

（一）内部环境  5

（二）风险评估  5

（三）控制活动  6

（四）信息与沟通  6

（五）内部监督  6

三、我国上市公司内部控制存在问题分析  7

（一）内部控制评价标准不统一  7

（二）内部控制环境薄弱 7

（三）内部监督环节薄弱 9

（四）信息传递与沟通渠道不畅  9

（五）风险管理意识淡薄 9

四、完善上市公司内部控制的建议及措施 10

（一）完善内部控制环境10

（二）强化内部控制评价程序 10

（三）完善内部监督部门工作 11

（四）建立信息传递与沟通渠道 11

（五）增强风险管理意识11

参考文献13