我国上市公司内部控制信息披露问题探讨.doc

摘要:近几年资本市场的发展也伴随着各种财务舞弊现象的产生，其影响力之大也促使我们加强对信息披露问题的重视。内部控制信息披露有助于企业加强内控制度的建设，提高企业管理水平。上市公司内部控制信息披露的水平有助于反映企业内部控制制度的合理性和有效性，帮助管理层发现企业内部控制问题并及时反馈，同时为投资者进行投资决策提供有用信息并及时反馈金融监管市场的监管作用，维持金融市场秩序。本文对现行法规下我国上市公司信息披露问题进行了探讨，并针对上述问题提出了相应措施。

关键词：上市公司：内部控制；内部控制信息披露 

目录

摘要

Abstract

一、引言-5

二、国内外研究现状-6   

（一）国外研究状况-6

1.内部控制缺陷的影响因素研究-6  

  2.内部控制缺陷的市场反应研究-6

（二）国内研究状况-7

三、我国上市公司内部控制信息披露的必要性-7

（一）提高管理能力-7

（二）促进企业可持续发展 -7

（三）维护投资者权益-7

（四）维持金融秩序-8

四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题-8

（一）上市公司内控信息披露不健全、信息失真 -8

（二）不同地区，不同行业披露标准与水平不一，无法量化衡量-8

（三）无强制性披露要求，企业违约成本低-9

（四）外部信息使用者监督意识薄弱-9

五、影响上市公司的内部控制信息披露的因素-9

（一） 内部因素-9

1.股权结构-9

2.高管持股比例-10

3.高管对内控问题的敏感度-10

4.融资结构-10

5.内审部门权限-11

6.内部控制管理环境 -11

7.风控意识-11

8.企业信息沟通方式-12

（二）外部因素-12

1.外部监督机制-12

2.市场化程度与政府干预-12

3.大型外部机构投资者的披露要求-13

4.注册会计师责任-13

六、完善上市公司的内部控制信息披露的对策-13

（一）加强金融监管-13

（二）加强注册会计师的内控责任-14

（三）大型外部机构投资者提高内控信息披露要求-14

（四）完善董事会架构-14

（五）加强人力资源管理-15

（六）加强融资结构管理-15

（七）提高内审部门地位-15

（八）完善内部控制环境-15

（九）提高企业风控意识-16

（十）提高外部监督者对内控信息的质量要求-17

参考文献：-18