上市公司内部控制存在的问题及对策研究.doc

摘要：内部控制作为现代企业管理的重要组成部分，既是影响企业会计信息质量的重要因素，也是规范市场经济秩序的重要途径。同时由于我国对于内部控制的关注和研究起步比较晚，在制度建设和实践应用方面都还不十分完善，因此对于上市公司内部控制存在的问题及对策研究是十分有必要的。本文从内部控制的定义入手，在了解内部控制要素、原则、目标及重要性的基础上结合具体上市公司案例分析目前我国上市公司内部控制现状、存在的问题及原因，进而提出针对性的改善对策。

关键词：上市公司  内部控制  企业文化  会计控制 

目录

摘要

Abstract

一、上市公司内部控制概述-2

（一）内部控制定义-2

（二）内部控制要素-2

（三）上市公司内部控制应遵循的原则-3

（四）上市公司实施内部控制的意义-4

二、我国上市公司执行企业内部控制规范体系现状-5

（一）内部控制规范体系-5

（二）上市公司执行现状基本情况-5

三、我国上市公司内部控制方面存在的问题-6

（一）内部控制环境薄弱-6

（二）风险评估不受重视-7

（三）控制活动不全面-7

（四）信息化建设落后，沟通渠道不畅通-8

（五）内部审计独立性与专业性不高-8

四、上市公司内部控制存在问题的原因-9

（一）制度环境：公司治理结构不完善-9

（二）人文环境：普通员工缺乏内部控制意识-9

（三）对公司管理者：缺乏科学合理的激励机制-10

（四）利益驱使导致内部会计控制弱化-10

（五）外部监督不到位-10

五、改进和完善上市公司内部控制的对策-11

（一）完善上市公司内部控制体制建设-11

（二）加强上市公司企业文化建设，强化内部控制意识-12

（三）“约束”与“激励”并行-12

（四）提升上市公司内部控制信息化水平-13

（五）完善相关法律法规，强化外部监督-13

参考文献-15