审计违规的动因分析--以中兴华所审计违规事件为例.docx

摘要： 近年来,会计师事务所违反相关法律法规出具不恰当的审计意见,而导致受罚的事件屡禁不止。受违规的影响，会计师事务所在审计中逐渐暴露出质量日渐下降的问题，对我国注册会计师行业的威信造成了很大的威胁，阻碍了我国注册会计师审计行业的健康发展。正是因为如此，找出会计师事务所审计违规的动因是亟待解决的问题。本文以中兴华会计师事务所的违规事件为例从多方面分析审计违规的动因，认为可以从会计师事务所趋于自身生存盈利的压力、外部监管和制度框架的缺陷以及审计师自身职业素养三个大方面分析审计违规动因。只有分析出了动因才能够对症下药解决问题，才能提高审计的质量，挽回社会公众对会计师行业的丧失已久的信任。

关键词：审计违规 违规动因 行政处罚

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

二、会计师事务所违规概述-1

（一）对注册会计师法律责任的认定-1

（二）注册会计师行业监管模式-2

三、审计违规的动因分析——以中兴华所审计违规事件为例-3

（一）业务量最大化-4

（二）谋取高额审计费用.5

（三）与上市公司建立良好的关系.5

（四）审计委托模式的缺陷.6

（五）监管体系缺失.7

（六）从业人员职业水平及道德素养的缺失.8

四、针对违规动因分析的解决建议-8

（一）审计费用应受多方因素影响-.8

（二）减轻为维持良好关系而受到威胁压力9

（三）优化审计委托模式.9

（四）加强法律法规设立执行完善监管模式.9

（五）财务信息公开.10

（六）加强对从业人员专业的培训及考评和职业道德的培养.10

五、结语11

参考文献-12