固定资产的所得税会计差异分析.docx

【摘要】会计与税法有着密切的联系，二者相互联系，但又存在诸多不可避免的差异。本文以固定资产为切入点，主要研究固定资产准则与所得税准则在固定资产从取得到处置过程中存在的差异以及具体的会计处理；引入案例公司，通过分析公司的总体财务状况，研究了不同的后续计量的方式对公司税负的影响，最后就优化税务负担提出相应的意见和建议。

【关键词】税会差异 固定资产准则 加速折旧 融资租赁

目录

摘要

Abstract

一、固定资产准则和税法差异的原因-2

（一）制定的目标不同-2

（二）适用的范围不同-2

（三）规范的内容不同-2

二、固定资产初始计量的差异分析-3

（一）融资租入固定资产的税会差异-3

（二）分期付款购入固定资产的税会差异-3

（三）弃置费用的税会差异-3

三、固定资产后续计量的差异分析-3

（一）差异种类-4

1.折旧基数的差异-4

2.折旧年限的差异-4

3.折旧方法的差异-5

（二）税会差异的会计处理-5

（三）加速折旧法的税务分析-6

四、固定资产期末计量的税会差异-8

五、加速折旧政策的税务分析—基于海南航空控股有限公司-8

（一）公司简介-8

（二）固定资产加速折旧的税务分析-9

六、应对二者差异的建议-13

（一）合理确定固定资产的类别-13

（二）合理运用加速折旧政策-14

（三）加强对固定资产的内控管理-14

参考文献-15