我国上市公司关联方交易内部控制研究--XX公司为例.docx

【摘要】随着现代公司形式的不断发展和演变，母子公司、跨国公司等公司组织形式使得关联方交易应运而生。关联方交易低成本、高效益的特点使其逐渐成为上市公司最大化利益的第一选择，但同时，由于关联方交易的错综复杂性以及相关内部控制的缺失，也让它成为许多公司特别是上市公司弄虚作假的主要手段。本文以海润光伏科技有限公司关联方交易内部控制重大缺陷为研究对象，结合相关理论分析了该公司关联方交易内部控制所存在的问题及其原因，在此基础上提出相应建议，以促进海润光伏关联方交易内部控制的有效实施。

【关键词】关联方交易    内部控制    信息披露 

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

（一）研究背景-3

（二）研究意义-3

二、关联方交易内部控制相关理论-4

（一）关联方定义-4

（二）关联方交易定义-4

（三）关联方交易导致企业经营风险，损害小股东利益-5

三、海润光伏公司关联方交易内控缺陷分析-5

（一）海润光伏股份有限公司简介-5

（二）海润光伏关联方交易内部控制存在的问题-6

四、海润光伏关联方交易内部控制存在重大缺陷的原因-8

（一）关联方界定不明确-8

（二）缺乏对关联方交易的监管与约束-9

（三）管理层凌驾于内部控制之上-10

（四）董事会秘书未按照规定履行职责-10

（二）真正健全公司治理结构，限制管理层权力-11

（三）确保董事会秘书职能的有效履行-11

参考文献-13