摘要:上市公司是所有权与经营权相分离的一个实体,具有广泛的大众性、社会性,它的经营状况关系到数以万计的股民以及其他利益相关者的权益,而内部控制的有效性是保证其经营合规、经营目标实现、财务报告真实有效的基础。随着2008年我国《企业内部控制基本规范》的颁布和实施,我国上市公司内部控制水平在整体上有了显著提高,但是相当数量的上市公司内部控制并未真正发挥作用。本文在简要论述内部控制相关理论后,结合案例全面分析了我国上市公司内部控制失效的现状及原因,最后提出了提高上市公司内部控制有效性的对策。
关键词:上市公司 内部控制 财务报告
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摘要
Abstract
一、上市公司内部控制概述 3
(一)内部控制的含义3
(二)内部控制发展历程3
(三)内部控制基本要素4
(四)上市公司实施内部控制的意义5
二、我国上市公司内部控制失效案例分析——以金亚科技为例6
(一)背景介绍6
(二)金亚科技内部控制缺陷分析6
(三)案例分析结论:上市公司存在内部控制失效的现状7
三、上市公司内部控制失效的原因8
(一)公司员工及高管缺乏内部控制意识8
(二)内部控制缺乏执行力9
(三)内部审计失效9
(四)外部审计未发挥其监督作用9
四、提高上市公司内部控制有效性的对策10
(一)提高公司高管及员工的内部控制意识10
(二)优化上市公司的组织结构以及职权的设置10
(三)重视内部审计,提高内部审计机构执行力10
(四)统一监管要求,增强上市公司内部控制规范性11
(五)加强外部审计的独立性及其监督作用11
参考文献13