上市公司内部控制审计研究.docx

【摘要】随着经济的发展，上市公司的发展机会变多的同时问题也随之出现。很多上市公司都爆发了财务造假事件。2001年，美国的安然、世通等大公司都爆发了财务舞弊的案件，这些事件暴露了美国内部控制存在的问题。随之美国颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，要求上市公司对公司内部控制进行评价。而且明确要求注册会计师需要审计财务报告的内部控制。我国近年来也发生了不少因内部控制失败而导致的财务舞弊事件，这些事件对我国的经济发展造成了一定的影响。基于以上的背景，本文介绍了内部控制审计的现状，通过我国的上市公司内部控制审计报告的数据分析了我国内部控制审计方面存在的问题，明确了这些问题产生的原因。最后，提出了完善我国内部控制审计的建议和对策。

【关键词】内部控制  内部控制审计  内部控制缺陷

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

二、内部控制审计现状分析-4

（一）我国上市公司内部控制审计现状-5

三、我国上市公司内部控制审计存在的问题和原因-7

(一)内部控制审计存在的问题分析-7

(二)上市公司内部控制存在问题的主要原因分析-9

四、完善我国上市公司内部控制审计的对策-10

(一)加快制定关于内部控制审计方面的相关准则-10

(二)规范上市公司内部控制审计报告的名称和格式-10

(三)提高注册会计师的执业能力和审计报告的质量-10

(四)提高审计效率，降低审计成本-11

(五)优化上市公司内部治理结构-11

(六)提高公司内部控制的有效性-11

【参考文献】-13