上市公司内部控制缺陷案例研究.doc

摘要：本文首先提出了内部控制的定义是什么、内部控制应该揭示的内容有哪些以及上市公司根据什么对内部控制的内容进行揭示。其次分析了哪些原因导致了上市公司内部控制内容揭示的不足，主要包括怎样确认内部控制不足；揭示内部控制不足的目的是什么；揭示了内部控制的不足对公司实现的利润又有怎样的关联。然后以深圳奥特迅电力设备股份有限公司此案例为研究对象，主要以中国证监会派出机构对其做出的行政处罚和该公司的内部控制自我评价报告为依据，分析了该公司内部控制存在的缺陷。最后得出的结论是：本公司没有对高层及董事的不当行为进行揭示。我们应该积累的经验是：提升要对内部控制的不足进行揭示的敏感度、更加具体化地揭示内部控制的不足和加强相关机构对内部控制缺陷信息披露的监督和管理。

关键词：上市公司；内部控制缺陷；案例研究

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、内部控制的概念和理论基础-1

（一）内部控制的含义-1

（二）内部控制信息披露的内容-2

（三）上市公司内部控制信息公布的理论准则-2

三、影响上市公司内部控制缺陷揭示的因素-4

（一）对于缺陷的认定标准不具体，缺少必要的指导准则-4

（二）缺陷披露的动机不同-4

（三）缺陷披露与企业业绩-4

四、案例研究——深圳奥特迅电力设备股份有限公司-5

（一）案例介绍-5

（二）案例分析-6

五、完善内部控制信息揭示的建议-8

（一）提高上市公司对信息进行揭示的积极主动性-8

（二）进一步改善公司的经营管理水平，加强内部控制的实施-9

（三）完善上市公司信息披露相关法律，增强司法约束力及外部监管作用-9

参考文献-10