企业内部控制分析--以中国电信为例.docx

摘要：我国现阶段企业财务一直致力于内部控制和审计，并出台一系列行业法规和制度。在2001年中国相关部门出台《内部会计控制规范——基本规范》相关文件，以此指导中国企业内部控制和规范行业审计行为。2006年我国国资委出台相关指导报告，首次对中国企业内部风险管理提出明文要求和详细的规范。此后两年，中国又连续出台一系列法律法规加强中国企业内部控制和审计管理。本文的研究分析对象以中国电信公司为例，通过文献研究、调查等，对中国电信公司内部控制进行研究分析，发觉中国电信公司内部控制环境缺失、公司治理结构有待提高、缺乏必要风险管控机制、业务流程管理需要改进、内部管理信息不对称、内部监督职能不健全等问题。通过企业内部控制相关理论，提出有效建立内部控制体系的对策，包括改善内部控制环境、完善公司治理结构、加强风险评估及管控、完善业务流程内部控制活动、建立有效信息沟通系统加强内部控制监督手段。本文研究中国电信公司企业内部控制目的是进一步完善公司内部控制，完善业务流程和相关管理，使其信息的流通和传达更为顺利，营造和谐的公司内部控制环境。

关键词：企业内部控制  分析研究  电信公司

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、企业内部控制概述-2

（一）企业内部控制的概念-2

（二）企业内部控制的原则-2

1、全面性原则-2

2、重要性原则-2

3、制衡性原则-2

4、适应性原则-2

5、成本效益原则-3

（三）企业内部控制的作用-3

1、提高会计信息资料的正确性和可靠性-3

2、保证生产和经营活动顺利进行-3

3、保护企业财产的安全完整-3

4、保证企业既定方针的贯彻执行-3

5、为审计工作提供良好基础-3

二、中国电信内部控制现状-3

（一）中国电信基本信息-3

（二）公司的财务机构现状-4

（三）中国电信内部控制现状分析-4

三、中国电信内部控制问题-5

（一）内部审计不严谨-5

（二）内部控制设计漏洞-5

（三）内部控制缺乏有效监督-6

（四）财务工作人员定位不明确-6

四、中国电信内部控制对策-6

（一）强化内部审计监督-6

（二）优化内部设计流程-7

（三）建立有效的内部控制监督-7

1、事前预算控制-7

2、事中过程控制-8

3、事后监督控制-8

（四）明确财务人员责任，成立独立审计部门-8

结论-9

参考文献-11

致谢-12