浅析零售企业内部控制管理--以沃尔玛为例.doc

摘要：零售企业随着我国市场经济的发展走向了一个新的高度。但是零售业是直面市场和顾客，竞争压力剧增，要想在这场无硝烟的战争中胜利就必须要有完善的内部控制制度。增强防患于未然的能力。内部控制的建立是企业成功的必经之路。要想外部环境竞争压力小内部环境控制是基础。内部控制在实际执行中的效果是个难题，必须根据企业的实际情况进行分析，结合企业现状制定最优方案。我国拥有着庞大的消费市场，零售企业则为市场的主力军。大多数企业发展的障碍是由于混乱的内部控制。本文力求将实际与理论相结合起来，以零售企业种类繁多，库存量大，货物周转周期短，资金流动性强的特点。结合实际情况对零售企业进行分析，提出切实可行的内部控制，使得企业更加稳固发展。

关键词：内部控制  零售企业  沃尔玛

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、内部控制概述-2

（一）内部控制的概念-2

（二）内部控制的要素-3

1、控制环境-3

2、风险评估-3

3、控制活动-3

4、信息与沟通-3

5、监督-3

（三）内部控制的作用与评价-3

1、内部控制可以保证会计信息的真实性和准确性-4

2、内部控制可以有效防范经营风险-4

3、内部控制可以维护财产和资源的安全-4

4、内部控制可以促进企业有效经营-4

二、零售业的行业特点-4

（一）交易次数多，交易平均金额小-4

（二）集中控制趋势-4

（三）商品多元化-4

（四）既销售产品又销售服务-4

（五）多种业态并存-5

三、沃尔玛公司内部控制的现状-5

（一）沃尔玛公司简介-5

（二）沃尔玛的内部控制建设-5

1、控制环境-5

2、风险评估-5

3、控制活动-5

4、信息与沟通-5

5、监督-5

（三）沃尔玛内部控制存在问题-6

1、内部控制系统缺少统一的规范模式-6

2、集中化配送增加产品成本-6

3、高效的信息系统并未真正的发挥作用-6

4、基层工作人员管理不到位-6

5、出现销售过期食品和不合格产品的现象-6

6、存在商品标签价与销售价不一致的现象-6

四、对沃尔玛内部控制的优化建议-7

（一）建立统一的内部控制规范模式-7

（二）因地制宜合理控制成本-7

（三）建立完善的信息沟通-7

（四）注重基层员工培养，建立激励机制-7

（五）建立完善的商品信息系统-7

（六）完善商品销售价格管理制度-7

结论-7

参考文献-9

致谢-10