企业营运资金管理研究.doc

摘要：营运资金指企业生产经营活动中循环与周转的资金，是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，它是企业开展正常生产经营活动的必要条件，主要以流动资产为占用形态。通过营运资金管理，可以不断提高营运资金的周转能力和利用率，降低营运资金的持有成本，提高企业的盈利水平。广义上的营运资金是指企业投资于流动资产上的资金，又称“毛营运资金”；狭义上的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，又称“净营运资金”。本文所涉及的均是指狭义上的营运资金，即净营运资金。

文章以华侨城的营运资金管理效率为研究对象，从营运资金的概念、特征和内容等基本理论入手，结合旅游业和房地产的现状，运用了数据分析、财务指标分析、案例分析等方法，从营运效益、运营能力、偿债能力三个方面，分析了影响华侨城营运资金效率的因素，最后为华侨城提升营运能力，采取有效的资金管理方法提供了思路。

【关键词】营运资金 风险收益 机会成本

目录

摘要

abstract

一、引言-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-1

二、文献综述-2

（一）国外相关文献综述-2

（二）国内相关文献综述-3

三、营运资金管理内涵-4

（一）营运资金概念及特征-4

（二）营运资金管理概念-5

（三）营运资金管理理念-6

1.成本理念-6

2.风险理念-6

3.效益理念-6

四、研究方法-7

（一）文献归纳分析法-7

（二）财务指标分析法-7

（三）案例分析法-7

五、案例分析-7

（一）公司简介-7

（二）现状分析-8

（三）营运资金主要项目分析-8

六、结论及建议-10

参考文献-10