审计项目风险控制制度的建设--以信永中和会计师事务所昆明分所为例.docx

摘要:在包括虚假事情的金融统计中多有误判现象，从而对审计造成威胁。但是这里并没有相关负责人预先的怀疑，因为怀疑状态下其会重新思考，并且仔细运算，在这种状态下就可以排除错误。这种威胁还有其他因素的影响，比如内在的威胁、约束方面的威胁以及排除时的威胁等等。这种威胁可以因人的意志而得到约束，它可以减少审计的计划，从而选择合适的手段和方法，取得正确的有关证据是这方面的威胁的基本原因和有关制度，判断这方面威胁是有关负责人的能力表现，也是相关组织团队的能力表现。本文以信永中和会计师事务所昆明分所为研究对象，运用文献查阅法、综合分析法，分析审计项目风险控制现状，会计师事务所存在的问题，据此提出解决审计项目风险控制等问题的对策建议。

关键词：审计  风险控制  会计师事务所

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、审计风险的概述-2

（一）审计风险的定义-2

（二）审计风险基本特征-2

1、客观性-2

2、普遍性-3

3、潜在性-3

4、偶然性-3

（三）审计风险形成的因素-3

1、审计风险形成的外部原因-3

2、审计风险形成的内部原因-3

二、审计项目风险的防范和控制-4

（一）审计准备阶段风险控制-4

（二）实施阶段审计风险控制-4

（三）审计风险控制的其他措施-4

三、信永中和会计师事务所昆明分所审计项目风险分析-5

（一）公司简介-5

（二）信永中和会计师事务所昆明分所CPA审计项目风险控制分析-5

1、CPA审计工作室面临的几大风险-6

（1）业务经营-6

（2）调整利润-6

（3）隐瞒重大事项-6

（4）变更会计师货临时委托-6

2、CPA审计风险存在的原因-6

3、审计风险的危害-6

4、对审计风险的审计控制讨论-6

四、信永中和会计师事务所昆明分所审计项目风险控制制度的建立防范措施建议-6

（一）建立业务洽谈与客户来访接待登记制度-6

（二）建立客户风险等级评价制度-6

（三）建立全方位业务质量考核评价和风险责任追究制度-6

结论-7

参考文献-8

致谢-9