中国联通内部控制自我评价存在的问题及改进建议.docx

摘要：企业的内部控制在国内逐渐成为一个新的学术热点问题，国内的上市企业亟需建立一套完整的内部控制和评价制度，美国于2002年颁布的《企业改革法案》可以说是对企业内部控制的一个比较完整的法律基础模本。启发了很多国内企业相继创立符合自身情况的内部控制指引制度，由上海最早颁布了上市公司内部指引法，本文以中国联通为例，首先阐述了内部控制自我评价的概念、意义等相关理论知识；接着通过分析中国联通内部控制自我评价的现状，指出其存在的问题；最后在此基础上提出内部控制自我评价的改进建议。

关键字：内部空着  自我评价 信息披漏

目录

摘要

Abstract

绪论

一、中国联通内部控制的自我评价现状及问题-2

（一）中国联通简介-2

（二）中国联通内部控制自我评价现状分析-2

 二、中国联通内部控制自我评价存在的问题-3

（一）信息披露制度不健-3

（二）内部部门之间不配合3

（三）内控工作时间短-3

（四）自我测评不全面 -3

三、中国联通内部控制自我评价存在问题的原因分析-4

（一）评价目标不明确，内部控制信息披露的动力不足-4

 （二）各部分对内部控制自我评价认识不正确-4

 （三）公司对内部控制自我评价报告不重视-4

 （四）公司对内部控制制度本身缺乏正确的认识  -4

（五）公司对内部控制信息的披露的作用认识不足-4

四、中国联通内部控制自我评价的改进建议-5

（一）培养有效内部控制信息需求主体-5

 （二）提高员工和管理者对内部控制的认识-5

 （三）以“奖”为主落实内部控制自我评价-5

 （四）为内部控制自我评价配备充足的资源-6

（五）由高管牵头开展内部控制自我评价-6

（六）整合内部控制工作成果-6

结论

参考文献

致谢