上市公司财务造假的治理对策--以欣泰电气事件为例.doc

摘要：这些年来财务造假案例层出不穷的原因都与上市公司相关联，这令人们对上市公司的讯息真实性产生了质疑，让社会公众针对会计行业、审计行业与我国的市场经济发生了不信任。为此，针对上市公司财务造假案例进行解析，进而对根源上防止上市公司财务造假的发生，促进证券市场健康、有序地发展，具有一定的现实意义。本文以欣泰电气为案例，经过多种资料收集深入解析了上市公司财务造假根本的因由。上市公司财务造假与现行的监管体制和风险评估机制密切关联。本文在分析的基础上思考解决对策。本文的研究成果不仅能够促进防止财务造假理论研究，也能够提升财务造假监督的实际水平。

关键词: 财务造假 上市公司 财务审计

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、欣泰电气财务造假案例简介-2

（一）欣泰电气股份有限公司简介-2

（二）欣泰电气案例简介-2

二、欣泰电气手段分析-3

（一）虚构收回应收账款，减少坏账准备计提-3

（二）虚构自我交易-3

（三）虚减成本费用-3

三、财务造假审计失败的原因分析-4

（一）未实施风险评估程序-4

1、未充分了解被审计单位及其环境以评估风险-4

2、未执行有效的实质性程序来应对风险-4

（二）委托代理关系下对高质量审计供需动力不足-4

（三）多头监管下的“真空带”造成监管不到位-4

（四）处罚不力下的违规成本低-4

四、思考与建议-5

（一）事务所自身应努力提高审计质量-5

（二）改革聘用机制，按“质”定价-5

（三）整合监管资源，加强监管力度-5

（四）加大处罚力度，提高违法成本-5

结论-6

参考文献-7

致谢-8