云南省中小企业内部控制现状探析--以鼎洲公司为例.doc

摘要：随着经济的不断发展，中小企业已经成为市场经济发展的主题，为达到完善内部控制体系，提高会计信息质量的目的，本文以内部控制和会计信息质量的相关概念为理论基础，从内部控制环境、风险评价、内部控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了不完善的内部控制对会计信息质量的影响，并就完善内部控制，提高会计信息质量提出了相应的改进对策，具体包括创建优良的内部控制环境、强化企业风险管理、确保有效的内部控制活动、建立优质的信息与沟通系统、提高内部监督质量。通过研究，本文对鼎洲公司为例进行研究如何通过完善企业内部控制体系来提高企业会计信息质量产生了一定的借鉴意义。

关键词：中小企业   内部控制  发展

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、中小企业内部控制框架概述-2

（一）内部控制的含义及内容-2

（二）内部控制对中小企业的作用-2

1、保护资产安全，防止舞弊发生-2

2、保证企业财务信息真实可靠-2

3、健全管理机制，促进企业发展-2

（三）中小企业内部控制概述-3

（四）影响中小企业内部控制的因素-3

1、企业管理层对内部控制的认识-5

2、企业组织结构-5

3、内部控制体系建立或完善-5

4、内部审计职能-5

5、企业文化以及员工的忠诚度和素质-5

二、鼎洲公司内部控制的现状-5

（一）鼎洲公司概况-5

（二）鼎洲公司内部控制发展历程-6

（三）鼎洲公司的内部控制各要素实施情况-6

1、控制环境方面-6

2、控制活动方面-6

3、信息与沟通方面-6

4、风险评估方面-6

5、内部控制监督方面-6

三、鼎洲公司内部控制效果评析-7

（一）鼎洲公司内部控制的实施经验-7

（二）鼎洲公司内部控制存在的问题及原因分析-8

1、鼎洲公司内部控制存在的问题-8

2、鼎洲公司内部控制问题原因分析-9

四、优化鼎洲公司内部控制效果的对策-9

（一）营造一个优良的内部控制环境-9

（二）加强公司风险评估和实施-9

（三）改善公司信息由与沟通渠道-10

（四）设立内部监督机构-10

（五）加强内部控制活动-10

结论-10

参考文献-11

致谢-12