企业存货内部控制存在的问题及对策分析--以云南白药为例.docx

摘要：内部控制是企业内部建立的一种自律系统，包括自我约束、评价、规划和控制。为了实现公司的业务目标，保证经营政策实施，保障资金的安全性完整性，财务报告的真实性，保证经营活动的盈利能力。而存货是企业资产的重要组成部分，存货内部控制则是企业内部控制的重心。

云南白药是本文的研究课题。云南白药虽然已经执行了比较全面的内部控制制度，但运行中还存在不足，云南白药在存货盘点计划和岗位轮换之间还需要完善。本文主要介绍了内部控制制度、关键控制点和云南白药的存货内控系统。为了优化流程、提高运营效率，提出了制定比较完善的存货盘点计划、定期轮换重要岗位、建立良好的存货内控环境三个保障措施。

关键词：存货  内部控制  流程优化

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、企业存货内部控制概述-2

（一）存货及内部控制的涵义-2

1、岗位分工与授权审批-2

2、定期存货盘点-2

3、内部核查程序-2

（二） 存货内部控制关键控制点-2

二、云南白药集团股份股份有限公司存货内部控制现状分析-3

（一）云南白药集团股份有限公司简介-3

（二）云南白药集团股份有限公司内部存货控制现状分析-3

1、关于岗位分工与授权审批分析-3

2、关于定期盘点存货的分析-4

3、关于内部核查程序的分析-4

三、云南白药集团股份有限公司存货内部控制的问题分析-4

（一）建立岗位不相容机制-4

（二）存货盘点计划较简单-4

（三）重要岗位间太过固定，没有轮换-4

四、云南白药集团股份有限公司完善存货内部控制的对策-4

（一）制定比较完善的存货盘点计划-4

（二）定期轮换重要岗位-5

（三）建立良好的存货内控环境-5

结论-5

参考文献-6

致谢-7