上市公司股权制衡与内部控制有效性关系研究--以土木工程建筑业为例.doc

摘要：随着我国上市公司性质的不断变化股权制公司的数量日渐增多，公司股权集中的问题日益凸显。而股权制衡能够使公司形成良好的内部治理机制，有效的监督和牵制控股股东，对公司的经营决策有重要作用。股权制衡决定着一个公司控制权的配置效率，股权和控制权配置效率共同决定了内部控制的有效性程度，因此，股权制衡会对内部控制有效性产生影响。

本文以土木工程建筑行业 52 家上市公司 2013—2015 年数据为原始样本，通过梳理相关文献后，从经营目标、资产安全目标、财务报告目标、合规性目标四个维度构建内部控制有效性评价体系，以 Z 指数、H 指数、CR1 指数为股权制衡的衡量指标，财务状况和公司规模为控制变量，运用描述性统计、相关分析和回归分析等对股权制衡度与内部控制有效性之间的关系进行了探究。

研究结果表明，当前土木工程建筑业上市公司股权制衡度不高；上市公司股权制衡度越高，其内部控制的有效性程度也越高；同时上市公司内部控制的有效性程度越高，其经营绩效也越好。根据研究结论本文提出了完善优化股权结构，加强企业内部控制的建议。

关键词：股权制衡；内部控制有效性；主成分因子分析；土木工程建筑业

目录

摘要

ABSTRACT

第一章-绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-2

1.3 研究内容与方法-3

第二章-相关研究基础-4

2.1 相关概念-4

2.2 研究理论基础-5

第三章-土木工程建筑业上市公司内部控制有效性的评价与分析-7

3.1 土木工程建筑业上市公司基本情况-7

3.2 土木工程建筑业上市公司内部控制有效性分析-7

3.3 土木工程建筑业上市公司内部控制有效性综合评价-14

第四章-土木工程建筑业上市公司股权制衡与内部控制有效性实证分析-20

4.1 样本选择及数据来源-20

4.2 样本变量的选择和定义-20

4.3 描述性统计分析-21

4.4 相关性分析-23

4.5 逐步回归分析-24

4.6 实证结果分析-26

第五章-基于实证研究结果的建议-27

5.1 完善土木工程建筑业上市公司股权制衡的措施-27

5.2 完善土木工程建筑业上市公司内部控制有效性的措施-27

结束语-29

致谢-30

参考文献-31

附录-32